------    SSABU '  tip 

(관련 지식) 매입매출전표 등 입력방법 .   보러가기 클릭
(관련 지식) 복식부기/분개/차변과 대변/ 계정과목이 무엇인지 모르시는 분은
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[부가세 신고일]은 다음과 같으며, 일반적으로 동 신고일로부터 30일(상반기분 8월 25일,하반기분 2월 25일)이내 국세청으로부터 부가세를 환급받습니다. 

- 개인사업자는
  1월 ~ 6월분 : 7월 25일,  
  7월 ~ 12월분 : 다음해 1월 25일

- 법인사업자는
  1월~3월분 : 4월 25일,
  4월~6월분 : 7월 25일,
  7월~9월분 : 10월 25일,
  10월~12월분: 다음해 1월 25일

[계정과목] 매출세액(매출부가세, 매출액의 10%)은 "부가세예수금"이며, 매입세액(매입부가세, 매입액의 10%)은 "부가세대급금"입니다.

                                          [분개사례]
2분기(4월~6월)분 매입세액은 1,000,000, 매출세액은 800,000이며, 매입세액이 더 크므로, 8월 25일에  200,000원을 국세청으로부터 환급받다.

부가세예수금과 부가세대급금은 매입매출전표에서 전표입력시 맨우측의 분개필드에서 자동분개가 되고 있으므로, 여기서는 부가세 환급시의 분개(회계처리)방법 3가지를 알아보고, 이 중에 선택하시면 되겠습니다.

방법1) 분기말일자에 미리 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하는 방법

방법2) 분기말일자에 미리 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하고 남은 잔액을 미수금으로 계정대체는 방법

방법3) 실무적인 방법(분기말일자에는 상계하지 않고, 부가세환급시에 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하는 방법



 방법1   분기말일자에 미리 부가세예수금과 부가세대급금을 상계하는 방법  


<분기말일자인 6월 30일의 분개>

: <일반전표메뉴>에서 분기말일자인 6월 30일자로 아래와 같이 전표입력합니다.

<분기말일자인 6월 30일의 분개>

: <일반전표메뉴>에서 분기말일자인 6월 30일자로 아래와 같이 전표입력합니다.

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(참고) 부가세예수금과 부가세대급금은 매입매출전표입력시 수많은 거래처별로 거래처코드가 자동입력됩니다. 따라서 부가세예수금과 부가세대급금을 위에서 상계 회계처리시 각 거래처별로 거래처코드 입력하는 것이 아닙니다.
(부가세예수금과 부가세대급금)의 거래처코드는 무의미하므로, 거래처원장등 메뉴에서 본 계정들을 조회하지 않는 것이 실무입니다. 각 거래처별 매입매출내역은 [거래처별매입매출장]을 조회하면 되겠습니다.
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부가세납부시 회계처리방법 클릭